增值税纳税申报表模板通用版

软件介绍

相关推荐：财务报表表单模板增值税纳税申报表增值税纳税申报表是每个企业必须快速制作的税务报表之一。按照税法规定填写报表的所有重要信息并上传到税务局也是一个重要的保税流程。

此次带来的模板主要由一般固定资产进项税抵扣表、增值税纳税申报表主表、wordexcel、一般纳税人增值税纳税申报表组成，用户可以参考。

增值税百科

增值税是根据货物(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额征收的流转税。从税收原则来看，

增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的增加值或商品附加值征收的一种流转税。实行价外税，即由消费者承担，有增值才征税，没有增值不征税。

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增值税纳税申报表填写教程

1.“纳税时间”是指纳税人申报的应纳增值税所属的时间，应填写具体的起止年月日。

2 .“填表日期”:指纳税人填写本表的具体日期。

3 .“纳税人识别号”:填写纳税人的税务登记证号。

4.“行业”:根据国民经济行业分类及代码填写。(百度搜索“国民经济行业分类与代码”即可获得)

5.“纳税人名称”:填写纳税人所在单位的全称。

6 .“法定代表人姓名”:填写纳税人法定代表人姓名。

7.“注册地址”:填写纳税人税务登记证上注明的详细地址。

8 .“生产经营地址”:填写纳税人实际生产经营场所的详细地址。

9.“开户行及账号”:填写纳税人的开户行名称和纳税人在该行的结算账号。

10 .“登记类型”:填写纳税人税务登记证的栏目内容。

11.“电话号码”:填写可以联系到纳税人的常用电话号码。

12.“应即退项目”栏：填写纳税人按规定应即退享受增值税政策的货物、劳务、不动产、无形资产的征(退)税数据。

13.“一般项目”栏：填写除增值税即征即退政策外的货物、服务和劳务、不动产、无形资产的征(免)税数据。

14.“本年累计”栏：一般填写本年各月的“本月数”之和。其中，

第13、20、25、32、36、38、18栏“实际扣除税额”和“一般项目”应按本附注第(27) (34) (39) (46) (52) (32)条的要求填写。

15 .第1栏“(1)适用税率应税销售额”:按照一般计税方法，填写纳税人当期缴纳的增值税销售额。

包括：不属于财务销售但根据税法规定应缴纳增值税的销售，视同销售及价外费用；外贸企业制定固定价格销售进口和加工复出口货物的销售额；经税务、财政、审计部门检查后，按一般计税方法计算调整后的销售额。

增值税范围和税率

营业税改增值税征收范围如下：

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及交通运输业和部分现代服务业；

运输业包括：陆运、水运、空运和管道运输。

现代服务业包括：R&D及技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、司法鉴定咨询服务等。

二、营业税改增值税税率

1.改革后，原营业税改为增值税，增值税提高6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及交通运输业和部分现代服务业。交通运输业包括陆运、水运、空运和管道运输。

现代服务业包括：R&D及技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、司法鉴定咨询服务等。

根据上海试点的经验，改革后企业税负有所减轻。营业税按照收入全额计算缴纳。改成增值税后，可以抵扣一些成本费用，实际上可以减轻税负。

改革试点行业总体税负不增不减。对于目前征收增值税的行业，无论是上海还是其他地区，从试点纳税人购买应税服务的进项税额都可以抵扣，税负也会相应降低。在12万家试点企业中，

对3.5万户一般纳税人来说，由于增值税抵扣的推出，与原营业税全额征收相比，税负将有所减轻甚至大幅降低；对8.5万户小规模纳税人，营业税改征增值税后，征收率为3%，比原营业税税率低2个百分点。

改革中确实存在个别企业税负增加的情况。

2.营业税改增值税后税率是多少？

根据试点行业营业税实际税负情况，陆路运输、水路运输、航空运输等运输行业增值税税率基本在11%-15%之间。

R&D和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为了保持试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两个低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。

3.广告代理业属于营业税改征增值税范围，税率为6%。

广告服务，

指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯片、路牌、海报、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等形式作为客户的商品、经营服务、文化体育节目或公告、声明等委托事项进行宣传并提供相关服务。

包括广告的策划、设计、制作、发布、播放、宣传和展示。

纳税申报

增值税纳税申报时间与主管税务机关核定的纳税期限有关。

增值税的纳税期限分别为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或一个季度。

纳税期限为一个月或者一个季度的纳税人，应当自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日、15日为一个纳税期的纳税人，应当自期满之日起5日内预缴税款，并于次月1日至15日申报汇算清缴上月应纳税款。

季度纳税期的规定只适用于小规模纳税人。

增值税固定企业向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定企业向销售地税务机关申报纳税。

办税流程

根据《中华人民共和国国家税务总局公告2012年第43号》第二条第(一)项规定，增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及所附资料包括：

1 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 ；

2.《增值税纳税申报表附列资料（一）》(本期销售明细)；

3.《增值税纳税申报表附列资料（二）》(本期进项税明细)；

4.《增值税纳税申报表附列资料（三）》(应税服务扣除项目明细)；

一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》 。其他一般纳税人不填写该附列资料。

5 《固定资产进项税额抵扣情况表》 。