山西省地方税务局关于印发〈全省税务系统优化税收营商环境服务经济转型发展实施意见》的通知

金地水发[2017]118号

各市地方税务局、国家税务局、省局内各单位：

《关于优化全省税收营商环境服务全省税务系统经济转型发展的实施意见》已经省政府第165次常务会议11月2日审议通过，现予印发。 请各地认真贯彻落实。 实施中如有意见和建议，请及时向省局报告。

山西省地方税务局

山西省国家税务局

2017 年 11 月 2 日

关于优化全省税务系统服务经济转型发展税收营商环境的实施意见

为深入学习贯彻党的十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想，落实党中央、国务院关于优化营商环境，促进山西资源型经济转型发展，根据省委《关于进一步推进我省地方税制、国税制改革创新的若干意见》 、优化税收营商环境，激发市场主体创业创新活力，促进全省资源型经济转型发展。

1、总体目标

全面贯彻落实《国务院关于支持山西省进一步深化改革促进资源型经济转型发展的意见》，认真落实省委、省政府关于进一步深化改革和发展的重大部署推动资源型经济转型发展，全面深化税收制度“放管服”改革，优化税收环境，坚持“对表对标”要求，遵循工作思路山西地税、国税系统要“带好队伍、收好税、创造环境、促转型”，积极融入当前全省经济转型发展大局，积极服务“六大”建设打造我省“最佳”营商环境，争当“路凼金光大道”转型发展排头兵，全面深化税收征管体制改革，构建惠民利商的税收政策环境，创造务实服务民生的税收治理环境； 营造方便、快捷的办税服务环境； 营造亲民公平的税收法制环境等“四个环境”，实现全省税收营商环境全国第一，努力服务全省经济转型发展。

二、主要措施

（一）政策保障转型，营造惠民利企的税收政策环境

抓住国家支持山西深化改革、推动资源型经济转型发展的重大机遇，按照“复制一批、推广一批、积极主动”的思路，落实更多税收优惠政策。力争一批”凸显洼地效应，助力企业创新发展。

1、服务全省自主创新发展。 根据国务院国发[2017]42号文件规定，全面落实中关村国家自主创新示范区税收优惠政策。 将技术转让企业所得税优惠范围扩大至转让5年以上非独占许可权。 有限合伙创业投资企业以股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，其法定合伙人应按投资额的70%在股权投资当年扣除应纳税所得额。举办两年。 当年不足扣除的，可以结转以后年度扣除。 全面落实研发费用扩大加计扣除政策。 与高新技术企业科技成果转化相关的股权奖励和转​​为股权的中小高新技术企业应缴纳的个人所得税，实行分期缴纳，最长期限不超过5年。 相关股权转让前，企业依法宣告破产的，未缴纳的个人所得税应当分期缴纳。 按照规定，个人所得税不得追溯征收。

2、服务大众创业、万众创新示范基地建设。 充分利用好双创企业初创期、成长期、成熟期重点领域税收优惠政策。 对创业就业重点群体、科技孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、企事业单位和个人按规定提供税收优惠，帮助企业聚集资金，促进创新发展。 在各类双创示范基地驻点税务人员，开设双创办税服务窗口，建设双创办税服务站。

3、服务国有企业深化改革。 全民所有制企业改制为国有独资公司、国有全资子公司时，改制过程中增加的资产评估额，不计入应纳税所得额。 对符合条件的国有企业改制上市过程中资产评估增加的，应纳企业所得税可以不征缴国库，可以作为国家资本直接转入企业国有资本。投资。 国有企业历史欠缴的地方税费，在改制重组过程中，经有关部门批准，可以转为国有资本。

4． 服务企业转型升级。 纳税人提供技术转让、技术开发以及相关的技术咨询和技术服务，免征增值税。 境内研发机构和境外研发中心购买国产设备增值税全额退还。 对认定的技术先进型服务企业按规定给予企业所得税优惠。 完善印花税征收办法。 对规模大、合同量大、符合考核条件的改造企业，经企业申请，可允许采用考核征收方式。 综合改革示范区企业和国家鼓励类行业快速置换且常年处于强振动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取加速折旧。

5.优化调整服务业结构。 企业购置的房地产和在建房地产项目，进项税额允许在两年内从销项税额中抵扣。 企业在资产重组过程中转让全部或部分实物资产及其债权、负债和劳动力，所涉及的货物、房地产、土地使用权的转让不征收增值税。 企业债务重组所确认的应纳税所得额占企业当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内平均计入每年的应纳税所得额。 鼓励类产业企业土地出让契税税率由4%调整为3%。 对国家鼓励的企业占用经济技术开发区、人均耕地不足0.5亩的经济发达地区耕地的，取消耕地占用税适用税额增加50%。 企业往年欠税清缴有困难的，可先将欠税清缴入库，缓征滞纳金。 并购重组企业存在欠税情况，且已实行并购重组方承担清缴义务的，可以将所欠税款转由并购重组方负责清缴，并由并购重组方承担清缴义务。支持企业加快兼并重组进程。

6． 服务中小微企业“小升级”。 支持中小微企业做大做强。 月销售额不超过3万元（季度销售额不超过9万元）的小微企业免征增值税。 年应纳税所得额在50万元（含50万元）以下的小型微利企业，减按50%的税率计入应纳税所得额，按税额缴纳企业所得税率20%。 月销售额不超过3万元的个体工商户，个人所得税税率可确定为0%。 支持小微企业向规模企业升级。 中小企业通过资产收购、股权收购、合并、分立、无偿转让股权或资产等方式实行股份制改造和重组，符合税法规定条件的，可适用特殊税收处理规定。应用。 征收企业所得税。 积极帮助中小微企业建立会计制度，规范核算，推动“小而规范”企业享受高新技术企业、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等税收优惠政策按照规定，切实减轻企业税收负担。

7． 重点服务领域改革。 按照国家部署，积极开展水资源税改革试点，明确权限范围内的改革事项，按期完成水资源税费专项调查，为制定水资源税征收办法做好前期准备。 经各级政府批准的各类经济适用住房，以及贫困村整体搬迁住房，享受相对于经济适用住房的相关税收优惠政策。 对集中连片贫困地区吸纳贫困户就业的企业和民办非企业单位，对符合条件的，给予相关税收减免。 对集中连片贫困地区个体工商户，在年度减免税限额内扣除。 减少相关税费。 煤炭生产企业按照国家有关规定向井下作业人员支付的艰苦补助费，可以在计算个人所得税时扣除。

八、服务市场主体发展。 全面完善现行土地使用税等级指标，对指标高、与地方经济发展不相适应的，按相关程序降低税收标准。 房地产税余值扣除标准由现行的20%、30%统一调整为30%。 将房产税、土地使用税减免难度由“先征后免”改为经批准后直接减免。 取消开发区、工业园区企业享受困难免征和免征房产税、土地使用税的限制。

简政放权营造务实惠民的税收治理环境

树立以诚信推定、风险监控、信用管理为基础的现代税收管理理念，坚持彻底有序放开、规范有效管理，切实减轻纳税人负担。

九、深化国税、地税征管体制改革。 按照国家深化国税、地税征管体制改革的要求，按照征管合法、权责明确、科学高效的原则，落实简政放权的要求。放管服、放管结合、优化服务，推动税收征管体制和方式转变，实现事前审查到事中事后监管、从定账管理到事中事后监管的“四个转变”分类分级账户管理，从无差别管理到风险管理，从经验管理到大数据管理，不断提高税务管理效率。

10.简化和下放税务行政审批。 简化税务行政审批事项，

逐步取消涉税审批事前调查，推动事前审批向事中事后监管转变，构建“最少审批、最少许可、最少报告”管理机制。 逐步实行省税务机关不审批、不许可、不报告。 将原省级税务机关核定的减灾免征资源税、困难减免房产税、土地使用税权限全部下放至市（含省级征管局）、县级税务机关，执行《一级审批”。

11.推动新纳税人“零门槛”办税。 信息补充采集链接已取消。 “多证合一”纳税人首次报税时，无需补充采集信息，发生纳税义务时可直接办理涉税事宜。 为新纳税人提供一次性办理多项涉税事项的“套餐”服务。 办案时限大幅减少，由事前调查变为事中事后监管，实现即时结案，方便纳税人办税。

12.为省内纳税人提供快速搬迁登记。 简化省内跨市县纳税人变更（搬迁）登记流程。 对省内跨地区转移的企业，取消主管税务机关的取消审核流程，实行纳税清关申报办法。 发票取消和清税申报正在处理中。 税务服务部门或网上服务平台提供“一站式”办理。

13.简化注销流程。 简化现行税务登记注销流程，减少审批流程，缩短审批时间，推广网上办理，实行10个工作日时限，便利市场主体退出。 商事制度改革后，纳税人已领取营业执照但尚未开展经营活动、未发生纳税义务、或已缴清应纳税款的纳税人，只需在网上办理注销业务即可。

14.减少涉税信息报送。 清理减少纳税人向税务机关报送的信息，对涉税（费）信息实行清单管理。 纳税人不得要求报送清单以外的信息。 通过金税三期系统可自动生成税收分析、税源监测、重点税源预警等报告，纳税人不再需要重复提交报告。 将小微企业财务报表报送由按月报送改为按季报送，减少小微企业报告报送数量。 推动涉税信息电子化，减少纳税人纸质信息报送，推动国家和地方涉税信息一方采集、双方共享，最大限度减少纳税人报送数量。

15.完善纳税人优惠备案和合同备案。 完善各类税收优惠备案方式，对备案材料实行清单化管理，实现税收优惠材料由报送税务机关备案改为纳税人留存，减轻纳税人备案负担。 取消非居民企业源泉扣缴合同登记流程，优化对外支付登记流程。

（三）提供优质高效服务，营造方便快捷的办税服务环境

我们将继续开展便民办税春风行动，充分利用现代信息技术，创新服务方式，提供优质响应服务，让办税方便快捷，最大限度满足群众办税需求。为纳税人提供多元化、个性化的税务服务。

16.提高政策服务透明度。 创新政策服务，编制《纳税人税收优惠政策操作指引》。 科学分类税收政策，明确网上发布渠道和形式，升级12366纳税服务平台，为纳税人提供权威、规范、统一的政策口径，提高税收政策透明度。 畅通税收政策推送渠道，为纳税人提供税收信用评价结果查询，加大税收热点问题的宣传解读，及时回应纳税人税收政策确定性的服务需求。

17.大力推广网上报税。 实施科技赋税工程，建立电子税务局和云服务平台，推行无线服务、移动办税、微信缴税。 大力推行网上自助申报纳税。 纳税人可根据提示自行填写申报信息，自主上传电子档案信息，税务部门将限期处理。 编制税务“全程网上办理”清单，拓展网上办税功能，实现纳税人应缴增值税、消费税、地方附加等主要税种一体化申报缴纳。 优化升级个人所得税网上申报功能，开展自然人实名认证和网上登记，逐步通过互联网实现自然人个人所得税、车船税申报缴费服务。

18.推进税收就近办理。 全面启动“一人办税”国地税联合办税工作，实行“一窗、一人、一机、双系统”联合办税模式。 推动全国涉税事项统一办理，全面开展同市、省内国税、地税业务统一办理。 优化整合国税、地税资源，国税、地税共同进驻政务大厅，推动国税、地税共建办税服务大厅，实现纳税人就近办税和“一门办税”。 推动国税、地税联合签署税库银协议，实现双方线上线下签署互认，解决纳税人多向跑路问题。 推动国地税务机关联合实名办税，建立统一的纳税人身份认证数据库，实现一次性征收、双方互认、多次使用。

19.便利纳税申报。 简化优化企业所得税等纳税申报表，提供在线处理、更正申报功能，大幅简化填表流程，减少纳税人申报、纳税的准备时间。 定期定额征收的小型微利企业和个体工商户不再按月申报纳税，改为按季申报纳税。 及时推出常规配额。 个体工商户实际营业额和收入未超过限额的，取消年度汇总申报。 对所有年收入12万元以上个人和两地及以上工资薪金个人实行网上自我申报模式。 实行煤炭等特定行业工资薪金按月预缴、按年计算个人所得税的税收政策。

20.打造示范区服务标杆。 为充分发挥综合改革示范区在全省转型综合改革试点中的示范引领作用，综合改革示范区将对标“雄安新区”国地税合作模式打造“一站式服务、一桌一体化、国地税合作模式”。 以“一次办理、一次办理”为主要内容的便捷服务体系； 带头转变税收征管方式，深化“放管服”改革，优化税收环境，为全省税务系统“创先争优”树立了标杆。环境，促进转型”。

21.支持企业信贷融资。 进一步完善税收信用评价机制，加强税收信用动态管理，对不同信用等级的纳税人采取守信激励和失信惩戒措施，实行分级服务管理。 推动建立“税银联动”机制，将“税收信用”转化为宝贵的“融资资本”。 通过建立合作机制、搭建合作平台、共享信息、创新融资方式，实现企业税收信用与融资信用有机结合。 结合起来，可以解决企业融资难、融资贵的问题，助力双创企业和中小微企业发展。

22.为数万名税务人员开展企业服务。 充分发挥税务干部熟悉经济、税务、财务管理的优势，省地税、省国税联合选派1万名税务干部为企业服务，主动为企业建言献策。 特别是针对重点改革领域、重点项目、双创企业，为企业讲解政策、贴息优惠、排忧解难，帮助企业完善财务制度、增强会计能力、降低经营风险、提高经营水平。财务管理水平和经济效益。

（四）规范统一执法，营造亲民公平的税收法制环境

坚持法治思维，规范税务执法权运作，维护纳税人合法权益，着力构建“紧密”“清晰”的新型税企关系，促进市场主体公平竞争。

23.营造税收共治环境。 推动税企共治，充分发挥大企业管理优势，为大企业建立专业服务团队，进行税务风险分析，定制企业风险防控“个性化”服务手册，开通“通” “培训”服务，帮助企业提高税法合规能力，降低税务风险； 扩大税务部门与有关部门的合作范围和领域，实现信息共享、管理互助、信用互认； 出台《山西省税收保障办法》，建立健全统一规范的涉税信息共享和交换机制，形成政府部门间的税收保障和共治格局。 完善税收司法保障机制，构建公平公正的税收法治环境。

24.推行税收权责清单。 进一步推进权责清单标准化，确保各级税务机关同权同责的名称、种类、依据、履行职责方式、问责情况等方面统一规范，力争形成统一的权责清单。 ，有机衔接，运行流畅，透明高效的权责清单操作系统。

25.规范税务行政处罚。 优化处罚流程，简化办理流程，合并执法文书，规范执法行为，提高执法效率。 进一步落实国地税联合税务行政处罚自由裁量基准，缩小税务行政处罚自由裁量空间。 对首次违反税务管理且情节较轻的纳税人，实行“初违规不罚”。 国税局、地税局对同一纳税人违反税收管理的违法行为仅处罚一次。

26.规范税收征税权运作。 依法行使征税权，进一步规范各类税种和个体工商户正常征税的标准、程序和计算方法； 推动考核信息公开，完善公开内容和程序，提高考核征收透明度。 国税和地税共同开展考核征收，统一考核基数，保证同一地区同类或类似规模的纳税人考核结果基本一致。

27.规范税务稽查权运作。 贯彻落实党中央、国务院关于为企业家营造健康成长环境的意见，全面落实“没有风险、没有间断”。 加强入户执法计划管理，合并入户执法事项，推动国地税务机关协同执法，避免同一纳税人多次执法、重复检查。 严格落实“双随机、一公开”税务稽查，合理确定抽查比例和频次，提高抽查的针对性、有效性和透明度。 建立健全风险应对任务集中管理机制，统筹协调“千户群体”税务风险、日常管理风险、税务管理风险、大企业管理风险等各项风险应对任务，实行集中推送、差异化应对，帮助企业家创业健康成长创造公平的竞争环境。

28.加强税收执法监督。 推行税收执法考核评价机制，依靠信息技术实现执法行为过错问责。 落实税务行政执法公开制度、执法全过程记录制度和重大执法决定法律审查制度，保障和监督税务机关有效履职。 进一步加强和改进税务行政复议工作，保护纳税人合法权益。

三、工作要求

（一）提高思想认识

国务院出台《国务院关于支持山西省进一步深化改革促进资源型经济转型发展的意见》，是我省发展的重大历史机遇。 各级地税、国税部门要迅速把思想和行动统一到省委、省政府决策部署上来。 部署后，它将纳入该省经济转型和发展的当前整体状况，并在省级局党委员会安排的各种任务中执行。 我们应该团结一致，卷起袖子，并努力努力，以全面促进转型和升级，由创新驱动，并努力成为转型和发展的“金色光”。 “大道”的先锋队为该省的经济转型和发展做出了新的贡献。

（2）加强组织领导

优化税收业务环境并为经济转型和发展服务是该省地方税收和国家税收制度的当前重点。 这是税收部门的具体政治措施。 整个系统必须有效增强任务和责任感。 作为“第一个负责人”，税务部门的主要负责任同志必须亲自计划和协调； 有必要指定专门负责执行的局长； 所有相关部门都必须按照既定的路线图山西省地方税务局网上申报，时间表和任务声明进行积极的沟通和合作，并坚实地促进各种改革措施的实施。 省级局必须从该省的经济转型和发展的角度制定和签署改革量衡量文件，并加强下属的工作指导。 城市和县一级必须在实施各种改革措施方面做得很好，并严格遵循省级局的统一部署和各种工作规格。

（3）全面实施

地方税务机关和国家税务机关各个层面必须充分了解优化税务业务环境并为该省的经济转型和发展服务的重要性，有效地改变了过去的“强调管理和忽视服务”的实践简化管理和委派权力，我们将“倍增”优化服务，建立新的“关闭”和“明确”的税收企业关系，并最大程度地提高纳税人满意度。 省级局应在基层层面整合并促进良好的经验和实践，以最大程度地发挥典型例子的作用。 在省级局的整体要求下，城市和县级必须根据当地条件探讨创新措施，并在2017年底之前取得分阶段的结果。

（4）加强评估和监督

加强公众舆论的宣传和指导，以进一步增强对税收制度优化税务业务环境的社会认可。 有必要全面发挥社会监督和公众舆论监督的作用，在分析和评判公众意见，开放渠道方面做得很好，纳税人抱怨和报告，解决纳税人及时报告的各种问题，以及积极应对社会问题。 将税收业务环境的优化列为年度绩效管理的重要组成部分，加强评估工作，并承担责任的人，以确保有效地确保为该省的经济转型和发展服务的有效性。