扣缴单位2019年1月扣缴的个人所得税，2月份如何办理扣缴申报？

问题一：扣缴单位2019年1月扣缴的个人所得税应如何办理2月扣缴申报？

答：扣缴单位申报2019年1月缴纳的个人所得税的具体方式有两种：一是通过扣缴客户端网上申报，更加方便快捷；二是通过扣缴客户端网上申报，更加方便、快捷。 另一种是到税务服务所办理纳税申报。

问题2：个体工商户、个人独资投资者、合伙企业个人合伙人按月按营业收入缴纳个人所得税，2019年1月营业收入应如何申报缴纳个人所得税？

答：根据采集方式不同，处理方式也不同：

（一）采用常规定额征收方式征收个人所得税的，仍按照地方税务局此前规定的方式和渠道办理纳税申报、缴纳税款。

（二）实行查账和不定期定额核定个人所得税征收的具体方式有以下三种：

一是通过地方电子税务局自然人纳税服务平台（WEB端）办理纳税申报。 纳税可通过银联卡在线支付或个人三方协议支付。 纳税人申请纳税申报时，可先注册个人所得税APP，然后通过扫描二维码或用户名登录自然人纳税服务平台（WEB端）进行申报纳税。

二是通过税务服务处申请纳税申报。 可以通过个人三方协议或POS机刷卡的方式缴纳税款。

三是个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人可以通过扣缴客户由被投资单位代为办理申报，通过个人三方协议或银行查询等方式缴纳税款。

问题三：除营业收入外，纳税人如有其他需要自行申报的情况，应如何申报？

答：除营业收入外，纳税人有其他需要自行申报的情况，需要就2019年1月取得的应纳税所得额进行申报纳税的，可以到当地税务服务机构申请纳税申报。

问题四：保险营销员、证券经纪人的佣金收入如何扣缴个人所得税？

答：根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后优惠政策衔接的通知》（财税〔2018〕164号）规定北京国税网上纳税申报系统，委托保险营销人员、证券经纪人的收入，由扣缴单位扣缴。 扣缴个人所得税应当按照累计扣缴法计算。 结合个人所得税法及其实施条例的有关规定，累计扣缴法代扣代缴个人所得税的具体计算公式为：

当期应预扣税款额=（累计预扣税额×预扣税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计预缴税款额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计扣除额-累计其他扣除额

其中，收入金额为不含增值税的收入扣除20%费用后的余额； 累计费用按照5000元/月乘以纳税人本月在本单位工作的月数计算； 其他扣除 按照展览费、附加费和依法确定的其他扣除额之和计算，其中展览费按收入的25%计算。

上述公式中的预扣税率和速算扣除额按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第1号）所附《个人所得税预扣税率表1》执行。 2018 年第 61 号）。 。

问题5：纳税人在个人所得税APP或WEB网页填写专项附加扣除信息并指定扣缴单位办理专项附加扣除后，扣缴单位尚未获得纳税人填写的专项附加扣除信息纳税人。 我应该怎么办？ 处理？

答：纳税人通过个人所得税APP或WEB网页填写专项附加扣除信息，并指定扣缴单位办理专项附加扣除后，扣缴单位一般需要3个工作日才能通过扣缴义务人。 本人专项附加扣除信息。 如果无法获取，可以通过以下几种情况排查原因：

（一）扣缴单位是否通过扣缴客户向税务机关报送纳税人基本信息。 如果不提交，信息系统无法将纳税人与扣缴义务人关联匹配，扣缴义务人单位自然无法获取纳税人报送的信息。 在此情况下，扣缴单位应先向税务机关报送纳税人基本信息，然后通过扣缴终端软件获取专项附加扣除信息。

（二）扣缴单位向税务机关报送纳税人基本信息时，纳税人身份类型是否选择【职工】。 如果选择错误，扣缴义务人将无法获取纳税人申报的专项附加扣除信息。 在这种情况下，纳税人的【就业类型】需要更改为【雇员】。

（三）纳税人在个人所得税APP或WEB网页填写专项附加扣除信息时，请核实指定扣缴单位是否正确，是否确实是其所在单位。

（四）距纳税人完成申报是否超过3天。 由于系统收集、整理、推送信息需要一定的时间，如纳税人填报时间不足3天，请耐心等待。

问题六：选择由扣缴单位申报专项附加扣除的纳税人，专项附加扣除信息发生变化怎么办？

答：如果纳税人的专项附加扣除信息发生变化，纳税人可以通过个人所得税APP或WEB网页自行更新，并通知扣缴单位，要求扣缴单位通过“下载更新”功能模块获取。扣缴客户端软件最新专项附加扣除信息； 您也可以填写《个人所得税专项附加扣除信息表》，提交给扣缴单位。 扣缴单位点击扣缴客户端软件中的“修改”功能菜单，更新导入纳税人最新专项扣除信息。 附加扣除信息。

问题7：如果纳税人已支付1月份工资，且扣缴单位扣缴税款尚未申报，纳税人填写或更新专项附加扣除信息的，纳税人是否需要申报专项附加扣除信息？ 2月份要报的1月份工资收入和相应的纳税数据是不是搞乱了？

答：如果一月工资预扣税已经计算确定，并且税后工资已经支付，扣缴单位要小心，不要再回到一月申报表填写界面点击【预填】专项附加扣除】再次。 菜单按钮，避免获取新的专项附加扣除信息，导致纳税申报表重新计算，会与之前计算的预扣税不一致，影响2月纳税申报的准确性。

为防止误操作，建议扣缴单位使用扣缴终端软件计算专项附加扣除的扣除金额，然后将扣除金额数据导出备份。 如果后续误操作导致扣款金额重新生成，您可以通过重新导入之前的备份数据来恢复之前计算的扣款状态。

问题八：扣缴单位上月扣缴的税款尚未申报。 如何在扣缴客户端软件中根据新税制计算下个月应扣缴的税款？

答：第一步是计算上个月应扣的税款。 具体操作如下：

（一）完成各类信息的收集。 收集单位职工基本信息和扣缴客户专项附加扣除信息，报送税务机关，获得“报送成功”的反馈信息。

（2）填写本月应支付的工资数据。 在扣缴客户端软件的【综合收入申报】模块中，选择【正常工资薪金收入】菜单，点击【填写】按钮后，可以直接手动添加工资数据，也可以导入应填的工资收入数据。通过模板支付该月的费用。

（三）计算专项附加扣除金额。 填写当月应缴纳的工资收入数据后，在填写工资收入页面点击【预填专项附加扣除】按钮，系统将自动计算专项附加扣除金额。

（4）计算当月应扣税额。 点击【综合所得申报】页面上方的【税款计算】按钮，系统将自动计算当月累计应扣税款金额。 当月工资发放及预扣税款申报表已填写完毕。

第二步是计算下个月应扣的税款。 具体操作如下：

(5) 在系统中选择正确的纳税期间。 在扣缴客户端软件首页，正确选择纳税期限为“下个月”。 例如，如果第一步是计算2月份应扣缴的税款，那么您需要选择纳税期间为3月份。

（六）确定累计应纳税所得额的数据来源。 在扣缴客户端软件系统设置界面，点击【申报管理】-【累计收益数据来源】，选择【本地文件采集】。

（7）填写本月应支付的工资收入数据。 在扣缴客户端软件的【综合收入申报】模块中，选择【正常工资薪金收入】菜单，点击【填写】按钮后，可以直接手动添加工资数据，也可以导入应填的工资收入数据。通过模板支付该月的费用。 然后点击【预填专项附加扣除】即可计算当月专项附加扣除金额。

（8）计算当月应扣税额。 点击【综合收入申报】-【纳税计算】，系统会自动计算当月的纳税额。 由于上月已预缴部分税款，因此【应退税额】为本月实际发放工资时应扣缴的税款。 计算结果可点击【导出】以Excel形式保存本地使用（当员工人数超过65536时，需以csv格式保存）。

问题九：2018年年收入12万元以上的个人还需要申请自我申报吗？

答：根据新修订的个人所得税法，自2019年1月1日起，纳税人年所得额在12万元以上不再需要自行纳税申报。 但2018年从两地以上取得工资、薪金所得且每日缴纳税款不足的纳税人，可在2019年6月30日前，参照原年度收入12万元以上纳税申报的有关规定。 税务相关事宜。

问题10：2018年境外所得如何申报纳税？

答：纳税人2018年取得境外所得的，在办理境外所得纳税申报时，继续按照《国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知》（郭税发[1994]44号）等文件规定，必须计算应纳税额，并于2019年3月1日至6月30日之前向主管税务机关报送纳税申报表，《关于印发的公告》个人所得税纳税申报表》（国家税务总局公告2013年第21号） 附《个人所得税自助纳税申报表（B表）》。 纳税申报的内容、地点及其他相关事项不变。