个人所得税预扣预缴新方法意味着什么？

制图：张芳满

到了年底，个人所得税申报成为了热门话题。 目前，2021年个人所得税专项附加扣除已开始确定。 近期，国家税务总局对部分纳税人进一步简化和优化个人所得税代扣代缴方式。 新的预扣预缴方式意味着什么？ 扣缴义务人应当如何操作？ 确认专项附加扣除信息时应注意哪些事项？ 记者围绕这些个人所得税热点话题进行了采访。

主要优化两类纳税人个税预扣预缴方式，避免“先预缴后退”的烦恼

“以前，即使你的工资收入一年中只有一两个月超过5000元，你也可能需要扣税。 我每个月的工资收入不一样。 我一年工资总收入不超过6万元，但年底还是要申请退税。 新方法更加方便、人性化。”山西省太原市一家广告公司员工张毅说。

张毅所指的新办法，是指国家税务总局近日发布的《关于进一步简化和优化部分纳税人个人所得税代扣代缴方式的公告》。 根据《公告》，对上一完整纳税年度每月从同一单位扣缴个人所得税的工资、薪金所得的居民个人，年工资、薪金所得不超过6万元的，扣缴义务人应扣缴个人所得税。预缴当年工资薪金个人所得税的，自1月起全年按6万元直接计算扣除累计扣除额。

具体来说，《公告》主要优化了两类纳税人的扣缴和预缴方式。 一是上一完整纳税年度各月在同一单位就工资、薪金所得扣缴、申报个人所得税且全年工资、薪金所得不属于6万元以上的个人居民。 二是按照累计扣缴方式预缴劳动报酬个人所得税的居民个人，目前包括取得佣金收入的保险推销员、证券经纪人，以及取得劳动报酬的全日制学历教育学生。实习。

也就是说，自2021年1月1日起，符合条件的纳税人，其累计收入达到6万元之前的月份，不再预扣代缴个人所得税； 个人所得税在当月及当年以后月份扣缴。

如何理解新方法？ 例如，小张自2020年1月起在某公司工作，年工资收入不足6万元，假设他2021年1月从该公司领取工资1万元，2月至12月领取月工资。 工资4000元，年薪54000元。 不考虑“三险一金”等各项扣除，按照原办法，小张因收入超过5000元，1月份需要预缴个人税150元，无需预缴个人税。其他月份的税款； 常年核算，因年收入低于6万元，通过汇算清缴可获得150元退税。 采用新的预扣预缴办法后，由于小张年工资收入不足6万元，从1月份开始无需预缴税款，年底也无需办理汇算清缴。

为什么采用新方法？ 据了解，个人税改革后，为使大多数纳税人在代扣代缴过程中能够准确预缴税款，提前享受改革红利，参照国际通行做法，我国对居民个人采取累计预扣税制。工资和薪金。 法律规定预扣和预缴个人所得税。 但在实际操作中，税务部门发现，一些定期从一地领取工资的纳税人，虽然年收入不足6万元，但不需要全年纳税，每月收入波动较大。 扣缴了几个月的税款。 年底统计总账时发现，这些人的年收入不超过6万元，仍需要申请退税。

《公告》针对的是此类问题。 主要改变个人税款预扣预缴的方式，让部分年收入不超过6万元的人员避免“先预缴，后退税”的麻烦。

国家税务总局相关负责人表示，考虑到新税制实施已经完成了一个完整的纳税周期，纳税人也掌握了新税制实施后的年度收入和纳税数据。 这部分工作稳定，年收入不到6万元。 在享受原有税制改革红利的基础上，优化扣缴预缴税款方式，可以进一步减轻他们的税负。

“新办法还降低了年终结算的管理成本，减少了退税工作量，也有利于稳定就业、促进消费。” 北京国家会计学院教授李旭红表示。

新方法下需要做什么？ 操作会不会很麻烦？ 据介绍，在具体操作中，如果使用自然人电子税务局的扣缴功能和自然人电子税务局WEB端申报，扣缴义务人计算并扣缴今年1月份个人所得税时，系统将在上一次的基础上计算并扣缴个人所得税。 自动汇总年度扣缴申报情况，并提示可能符合条件的员工名单。 扣缴义务人根据实际情况审核确认后，即可代扣代缴个人税。 操作简单方便。 采用纸质申报的，扣缴义务人须根据上一年度扣缴申报情况确定符合《公告》规定的纳税人，并须从当年1月份的扣缴税款申报开始计算。个人所得税扣缴报告》在《申报表》对应纳税人备注栏中填写“上一年度每月均已申报且年收入不超过6万元”。

及时确认、修改专项附加扣除信息北京国税网上纳税申报系统，更好享受政策红利

近期，个税纳税人还须注意年底前及时确认和修改专项附加扣除信息。 根据规定，纳税人需在2020年12月31日前确认2021年专项附加扣除，才能享受政策红利。

“孩子今年上幼儿园，开始接受学前教育，我也可以填写孩子教育的扣除项目。” 湖北省武汉市洪山区居民李友近日在手机上下载了“个人所得税”APP，熟悉具体操作。

国家税务总局上海税务局个人所得税处处长兰敏介绍，专项附加扣除信息需要修改的情况有以下几种：如果儿童、老年人的基本信息发生变化，则需要修改专项附加扣除信息。 2021年需要修改子女教育和养老费用扣除； 不再申请住房贷款利息专项附加扣除，2021年由对方申报； 租金和抵押贷款需要更换和扣除，即2021年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息。

以通过“个人所得税”APP申报为例。 进入APP首页后，点击热门话题“开始确认2021年专项附加扣除”，然后选择扣除年份“2021年”，开始确认各项信息。

对于普通纳税人来说，如果2021年专项附加扣除信息没有变化，只需在2020年的基础上一键确认即可。如需修改申报方式、扣除比例等相关信息，须点击“待确认”，进入相关修改页面，根据2020年信息进行修改。

对于去年需要作废的专项附加扣除项目，如2021年不再申请赡养专项附加扣除，点击处于“待确认”状态的赡养老人信息，点击“删除”，然后点击“一键确认”。 对于需要新增的专项附加扣除项目，如2021年新增子女教育扣除，需要申报并填写。 进入热点话题“开始确认2021年专项附加扣除”后，选择扣除年份“2021年”，点击“子女教育”申报。

税务部门提醒，如果不及时关注并做出改变，可能对明年继续享受政策造成一定影响。 例如，用人单位发生变更且未更新，新用人单位将无法获取相关信息并申请相应的扣除； 若享受专项附加扣除政策的条件发生变化且未修改的，明年仍沿用原条件。 继续享受也可能影响税收抵免。

“如未及时确认，所申报的扣费信息将自动视为有效，并延长至2021年。即使信息没有变化，也建议您检查自己的信息是否填写正确。因为用户自己的信息此前申报时填写的信息发生变更或错误等，可能会造成后续信息失效、无法扣除资格、单位无法下载等问题。”兰敏说。

自主纳税广泛参与，依法纳税意识增强。

个人所得税关系到每个自然人纳税人的切身利益。 2020年，我国首次个人所得税年度综合所得计算顺利实施。 业内专家认为，个人税改革特别是首次年度个人计税，进一步发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用。

此前，大多数人不需要“打理”个人税务，也没有“年度汇算清缴”的概念。 在我国首次年度个人所得税汇算清缴中，科学简化的税制设计、清晰便捷的办税流程、个税APP的普及，给纳税人带来了更加优化的体验，保障了首次年度个人所得税汇算清缴的顺利进行。税务结算。 成功实施。

“利用‘个人所得税’APP提供的预填服务，我可以直接查询并预填我2019年全年收入，并自动计算年度汇算清缴所需退税金额。我不都得自己算一下，真是方便啊！” 在广东！ 在深圳市罗湖区工作的吉敏说。

“‘个人所得税’APP可以查询纳税状况、扣除信息，并直接办理纳税、退税，确实是一个省时省力的工具。” 陕西杨凌职业技术学院财务总监郝明说。

中国社会科学院大学副校长张斌认为，税务部门充分利用移动互联网、网上支付等新技术，提供多种方便快捷的办税服务渠道，特别是为纳税人提供信息化服务。关于通过“个人所得税”APP预缴税款。 、网上退税等服务，大大降低税务合规成本。

今年3月1日至6月30日，全国个人纳税人通过手机等方式进行年度个人税款计算。 这是一次生动的税务法制教育，让大家更好地了解了税收，增强了税法意识。

“我们集团有1100多人完成了年度个人纳税计算，绝大多数员工需要退税，最大的退税8300多元，也有员工主动补税。我感觉通过参与年度个人纳税计算，员工依法纳税的意识更强了。”山东五征集团董事长姜卫东表示。

中国社会科学院金融战略研究所副所长杨志勇认为，个人所得税是我国直接税制的重要组成部分。 参与个人所得税年度计算，可以进一步增强纳税人的纳税意识，为今后进一步完善直接税制度打下良好的基础。 根据。

《人民日报》（2020年12月21日第18页）